ضريبة الشركات: ضريبةٌ على الربح، لا على المعاملةCorporate Tax: A Tax on Profit, Not on the Transaction
بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم ٤٧ لسنة ٢٠٢٢، فُرضت ضريبة الشركات على الأرباح التجارية عن الفترات المالية التي تبدأ في أو بعد الأول من يونيو ٢٠٢٣، بنسبة ٩٪ على ما يجاوز ٣٧٥٬٠٠٠ درهم من الدخل الخاضع، و٠٪ على ما دونه. وهي ضريبةٌ مباشرة على صافي الربح، تختلف جذرياً عن ضريبة القيمة المضافة في طبيعتها وإثباتها ومنازعاتها.Under Federal Decree-Law No. 47 of 2022, corporate tax applies to business profits for financial years beginning on or after 1 June 2023, at 9% on taxable income above AED 375,000, and 0% below it. It is a direct tax on net profit, differing fundamentally from VAT in nature, proof, and disputes.
[يُتحقّق من النصوص السارية وأرقام الموادّ والحدود وقت التطبيق، فالتشريع الضريبي في تطوّرٍ مستمرّ.][Verify the texts in force, article numbers, and thresholds at the time of application, as tax legislation is continually evolving.]
أين تنشأ منازعات ضريبة الشركات؟Where Do Corporate Tax Disputes Arise?
التسجيل والإعفاءاتRegistration & Exemptions
من يجب أن يُسجّل؟ ومن يستحقّ إعفاء «الأعمال الصغيرة»؟ ومتى يسقط؟ تحديد الشخص الخاضع ومركزه الضريبي هو الخطوة الأولى التي قد تنشأ منها المنازعة.Who must register? Who qualifies for "Small Business Relief," and when does it lapse? Determining the taxable person and their tax position is the first step from which dispute may arise.
الدخل الخاضع للضريبةTaxable Income
كيف يُحتسب صافي الدخل الخاضع؟ تبدأ المنازعة من التعديلات المحاسبية، والإيرادات المستثناة، ومعالجة الأرباح الرأسمالية وحصص الأرباح. وهنا يُحسم مقدار الضريبة.How is net taxable income computed? Dispute begins from accounting adjustments, exempt income, and the treatment of capital gains and dividends. Here the amount of tax is decided.
المصروفات القابلة للخصمDeductible Expenses
أيّ المصروفات يُقبل خصمها من الوعاء الضريبي؟ تتشدّد الهيئة في المصروفات غير المرتبطة بالنشاط، والضيافة، والفوائد، والمدفوعات للأطراف المرتبطة. وهذا من أخصب محاور النزاع.Which expenses may be deducted from the tax base? The Authority is strict on expenses unrelated to the activity, entertainment, interest, and payments to related parties. This is among the richest areas of dispute.
تسعير المعاملاتTransfer Pricing
المعاملات بين الأطراف المرتبطة يجب أن تتمّ بسعر السوق المحايد. ومخالفة ذلك تستوجب تعديل الوعاء وغراماتٍ، وتتطلّب توثيقاً دقيقاً ندافع عن سلامته أمام الهيئة.Transactions among related parties must occur at arm’s-length price. Breaching this warrants base adjustment and penalties, and requires precise documentation whose soundness we defend before the Authority.
المناطق الحرةFree Zones
قد يتمتّع «الشخص المؤهَّل في المنطقة الحرة» بنسبة صفر على دخله المؤهَّل، بشروط جوهرٍ وأنشطةٍ صارمة. وفقدان الشرط يُسقط الميزة بأثرٍ جسيم. نُقيّم مركزك ونُدافع عنه.A "Qualifying Free Zone Person" may enjoy 0% on qualifying income, subject to strict substance and activity conditions. Losing a condition forfeits the benefit with grave effect. We assess and defend your position.
الحدّ الأدنى العالميGlobal Minimum Tax
تخضع كبرى المجموعات متعدّدة الجنسيات لضريبة الحدّ الأدنى العالمية (١٥٪) ضمن إطار الركيزة الثانية. وهذا بابٌ تقنيٌّ دقيق يتطلّب فهماً للقواعد الدولية ندّخره لموكّلينا من المجموعات الكبرى.Large multinational groups are subject to the 15% global minimum tax under the Pillar Two framework. This is a precise technical area requiring command of international rules, which we reserve for our large-group clients.
مسار الطعن في ضريبة الشركاتThe Corporate Tax Appeal Path
تخضع منازعات ضريبة الشركات لذات السُّلّم الإجرائي المنظَّم بالمرسوم بقانون اتحادي رقم ٢٨ لسنة ٢٠٢٢ بشأن الإجراءات الضريبية: مراجعة التقييم، فطلب إعادة النظر أمام الهيئة، فلجنة فضّ المنازعات الضريبية، فالطعن أمام المحكمة المختصّة. ولكلّ مرحلةٍ ميعادٌ صارم بأيام العمل، يسقط الحقّ بفواته.Corporate tax disputes follow the same procedural ladder governed by Federal Decree-Law No. 28 of 2022 on Tax Procedures: assessment review, then a reconsideration request before the Authority, then the Tax Disputes Resolution Committee, then appeal before the competent court. Each stage carries a strict business-day deadline whose lapse forfeits the right.
افتح خريطة النزاع التفاعلية ←Open the Interactive Dispute Map →
شركتك أمام نزاعٍ ضريبي؟Is Your Company Facing a Tax Dispute?
منازعات ضريبة الشركات تقنيّةٌ ومعقّدة، وتُحسم بالتوثيق والحجّة المحاسبية القانونية. تواصل معنا مبكراً — فالاستعداد قبل التدقيق خيرٌ من الدفاع بعد القرار.Corporate tax disputes are technical and complex, decided by documentation and the legal-accounting argument. Contact us early — preparation before the audit is better than defence after the decision.
استشارة عبر واتسابWhatsApp Consultation احسب الغرامة والميعادCalculate Penalty & Deadline