الضريبة مسألةٌ لا تحتمل الاجتهاد العابر Tax Matters Leave No Room for Guesswork
مع دخول دولة الإمارات منظومة الضرائب الحديثة — ضريبة القيمة المضافة ثم ضريبة الشركات — أصبح كلّ نشاطٍ تجاري عُرضةً لتدقيقٍ ضريبي قد يُسفر عن غراماتٍ باهظة أو نزاعٍ مع الهيئة الاتحادية للضرائب. والتعامل مع هذه المسائل لا يحتمل الاجتهاد العابر، بل يتطلّب محامياً يفهم النصّ الضريبي وإجراءاته الدقيقة ومواعيده الحاسمة. With the UAE's adoption of a modern tax system — first Value Added Tax (VAT), then Corporate Tax — every business has become subject to tax audits that may result in substantial penalties or disputes with the Federal Tax Authority. These matters leave no room for casual judgement; they demand a lawyer who understands the tax text, its precise procedures, and its critical deadlines.
التشريع الضريبي في الدولة حديث العهد ودقيق الإجراءات: مواعيد التظلّم محدّدة بصرامة، والمستندات المطلوبة فنّية، والمنازعة تمرّ بمراحل متدرّجة قبل أن تصل إلى القضاء. الخطأ في أيّ مرحلةٍ قد يُسقط حقّك في المراحل التالية. ولذلك فإنّ وجود محامٍ متخصّص منذ اللحظة الأولى ليس ترفاً، بل ضرورة. UAE tax legislation is recent and procedurally exacting: objection deadlines are strictly defined, the required documents are technical, and a dispute passes through escalating stages before reaching the courts. An error at any stage may forfeit your rights at the next. Engaging a specialised lawyer from the very first moment is therefore not a luxury — it is a necessity.
ماذا نُقدّم في المجال الضريبي What We Offer in Taxation
نزاعات ضريبة القيمة المضافةVAT Disputes
الدفاع في نزاعات ضريبة القيمة المضافة: التسجيل، التقييمات الضريبية، استرداد الضريبة، والاعتراض على قرارات الهيئة.Defence in Value Added Tax disputes: registration, tax assessments, refunds, and objections to Authority decisions.
ضريبة الشركاتCorporate Tax
الاستشارة والترافع في مسائل ضريبة الشركات: الإقرارات، الإعفاءات، والمنازعات المتعلّقة بأرباح الشركات.Advisory and litigation in Corporate Tax matters: returns, exemptions, and disputes relating to company profits.
التظلّمات أمام الهيئةFTA Objections
إعداد وتقديم التظلّمات أمام الهيئة الاتحادية للضرائب وفق المواعيد والإجراءات المقرّرة، بمستنداتٍ فنّية محكمة.Preparing and filing objections before the Federal Tax Authority within prescribed deadlines and procedures, with rigorous technical documentation.
لجنة فضّ المنازعات الضريبيةTax Disputes Resolution Committee
تمثيل الموكّلين أمام لجنة فضّ المنازعات الضريبية، وصياغة المذكّرات القانونية الفنّية المدعّمة بالسند التشريعي.Representing clients before the Tax Disputes Resolution Committee and drafting technical legal memoranda grounded in legislative authority.
الطعون الضريبية أمام المحاكمTax Appeals Before the Courts
رفع الدعاوى والطعون الضريبية أمام المحاكم المختصّة حتى أعلى درجات التقاضي، بخبرة محامٍ بالنقض.Filing tax actions and appeals before the competent courts up to the highest levels of litigation, with the expertise of a cassation lawyer.
الغرامات والجزاءات الضريبيةTax Penalties
الطعن على الغرامات الإدارية الضريبية، طلبات تخفيضها أو إلغائها، والدفاع ضد قرارات الجزاء الضريبي.Challenging administrative tax penalties, requests for their reduction or cancellation, and defence against tax penalty decisions.
التدقيق الضريبي الوقائيPreventive Tax Audit
مراجعة أوضاع الشركات الضريبية وقائياً قبل التدقيق الحكومي، لكشف المخاطر ومعالجتها قبل أن تتحوّل إلى نزاع.Reviewing companies' tax positions preventively, ahead of government audits, to identify and remedy risks before they become disputes.
الاستشارات الضريبيةTax Advisory
استشاراتٌ قانونية ضريبية للشركات والأفراد حول التزاماتهم، هيكلة معاملاتهم، وتقليل مخاطرهم الضريبية مشروعاً.Legal tax advisory for companies and individuals on their obligations, structuring their transactions, and lawfully minimising their tax risk.
الضرائب عبر الحدودCross-Border Tax
مسائل الضرائب المتّصلة بالمعاملات الدولية، الاتفاقيات الضريبية، والشركات متعدّدة الجنسيات العاملة في الإمارات.Tax matters connected to international transactions, tax treaties, and multinational companies operating in the UAE.
كيف نتعامل مع قضيّتك الضريبية How We Handle Your Tax Case
نفحص قرار الهيئة أو إشعار التدقيق، ونحدّد المواعيد الحاسمة ونقاط الدفاع الممكنة.We examine the Authority's decision or audit notice and identify critical deadlines and possible grounds of defence.
نضع خطّةً متدرّجة: تظلّم، لجنة فضّ منازعات، أو طعن قضائي، بحسب موقفك القانوني.We set an escalating plan: objection, dispute committee, or judicial appeal, according to your legal position.
نُعدّ المذكّرات الفنّية ونُمثّلك أمام الهيئة واللجان والمحاكم بكل درجاتها.We prepare technical memoranda and represent you before the Authority, committees, and courts at every level.
نُتابع تنفيذ القرار أو الحكم، ونحفظ حقّك في الطعن إن اقتضت مصلحتك ذلك.We follow through on enforcement of the decision or judgment and preserve your right to appeal where your interest requires.
الموعد الضريبي لا يَرحم Tax Deadlines Are Unforgiving
أهمّ ما يجب أن تعرفه عن النزاع الضريبي: المواعيد حاسمة. لكلّ مرحلةٍ ميعادٌ محدّد لتقديم التظلّم أو الطعن، وفواته يُسقط حقّك مهما كان موقفك قوياً في الموضوع. ولذلك فإنّ أوّل ما نفعله حين تصلنا قضيّتك هو تحديد المواعيد المتبقّية بدقّة، قبل أن نبدأ بناء الدفاع. The most important thing to know about a tax dispute: deadlines are decisive. Each stage has a fixed window for filing an objection or appeal, and missing it forfeits your right no matter how strong your position on the merits. That is why the first thing we do when your case reaches us is to pinpoint the remaining deadlines precisely, before we begin building the defence.
إن وصلك إشعارٌ من الهيئة الاتحادية للضرائب، أو قرار تقييمٍ ضريبي، أو غرامة — لا تنتظر. تواصل معنا فوراً، فكلّ يومٍ يمرّ قد يُقرّبك من فوات ميعادٍ لا يُعوَّض. If you have received a notice from the Federal Tax Authority, a tax assessment decision, or a penalty — do not wait. Contact us immediately; every passing day may bring you closer to missing an irrecoverable deadline.
أنواع النزاعات الضريبية التي نتولّاها The Tax Disputes We Handle
النزاع الضريبي ليس باباً واحداً، بل أبوابٌ متعدّدة، لكلٍّ منها طبيعته ومسلكه الإجرائي. نُصنّف ما نتولّاه في ستّ تفريعاتٍ رئيسة: A tax dispute is not a single door but several, each with its own nature and procedural path. We classify the matters we handle into six main branches:
الطعن في تقدير الهيئة لقيمة الضريبة المستحقّة، سواءً في ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الشركات، حين ترى أنّ التقدير جاوز الواقع أو خالف القانون.Challenging the Authority\'s assessment of tax due — in VAT or corporate tax — where the assessment exceeds the facts or departs from the law.
التظلّم من الغرامات المفروضة لتأخّرٍ في التسجيل أو الإقرار أو السداد، والسعي إلى إلغائها أو تخفيضها وفق أسباب التظلّم المقبولة قانوناً.Objecting to penalties imposed for late registration, filing, or payment, and seeking their cancellation or reduction on legally accepted grounds.
تمثيلك أثناء التدقيق الضريبي وبعده، والرد على نتائج التدقيق، والدفاع عن إقراراتك ومستنداتك أمام مدقّقي الهيئة.Representing you during and after a tax audit, responding to audit findings, and defending your returns and records before the Authority\'s auditors.
المطالبة باسترداد الضريبة المدفوعة بالزيادة أو غير المستحقّة، والطعن في رفض الهيئة طلب الاسترداد كلّياً أو جزئياً.Claiming refund of overpaid or undue tax, and challenging the Authority\'s full or partial rejection of a refund request.
الدفاع في الاتهامات بالتهرّب الضريبي، وهي الأخطر، إذ يقع فيها عبء الإثبات على الهيئة، ويستلزم دفاعاً فنّياً وقانونياً دقيقاً.Defending against tax-evasion allegations — the gravest category, where the burden of proof lies on the Authority and which demands precise technical and legal defence.
مسائل الازدواج الضريبي، واتفاقيات تجنّب الازدواج، وتسعير المعاملات بين الشركات المرتبطة، والإقامة الضريبية للأفراد والكيانات.Double-taxation matters, double-tax treaties, transfer pricing between related parties, and the tax residency of individuals and entities.
سُلّم التقاضي الضريبي: من الهيئة إلى المحكمة الاتحادية The Tax Litigation Ladder: From the Authority to the Federal Court
نظّم المرسوم بقانون اتحادي رقم ٢٨ لسنة ٢٠٢٢ بشأن الإجراءات الضريبية ولائحته التنفيذية (قرار مجلس الوزراء رقم ٧٤ لسنة ٢٠٢٣) مساراً متدرّجاً للنزاع، لكلّ مرحلةٍ جهتُها وميعادُها. وهذا هو السُّلّم: Federal Decree-Law No. 28 of 2022 on Tax Procedures and its Executive Regulation (Cabinet Decision No. 74 of 2023) established a graduated dispute path, each stage with its own body and deadline. This is the ladder:
مراجعة التقييم الضريبيTax Assessment Review
مرحلةٌ ودّية تمهيدية، يطلب فيها المموّل من الهيئة مراجعة تقييمٍ ضريبي أصدرته، مبيّناً أوجه الخطأ فيه. وهي خيارٌ قد يُسلَك أو يُتجاوَز مباشرةً إلى إعادة النظر.An amicable preliminary stage in which the taxpayer asks the Authority to review an assessment it issued, setting out its errors. It is optional and may be skipped straight to reconsideration.
⏱ خلال ٤٠ يوم عمل من الإخطارWithin 40 business days of notificationطلب إعادة النظرReconsideration Request
يُقدَّم الطلب مسبَّباً بالأسانيد القانونية والواقعية. وللهيئة أن تبتّ فيه خلال ٤٠ يوم عمل، وتُخطر بقرارها خلال ٥ أيام عمل من صدوره.A reasoned request supported by legal and factual grounds. The Authority decides within 40 business days and notifies its decision within 5 business days of issuance.
⏱ يُقدَّم خلال ٤٠ يوم عمل من الإخطارFile within 40 business days of notificationلجنة فضّ المنازعات الضريبيةTax Disputes Resolution Committee (TDRC)
إن رُفض طلب إعادة النظر أو لم يصدر فيه قرار، يُقدَّم الاعتراض أمام اللجنة، التي تبتّ خلال ٢٠ يوم عمل، قابلة للتمديد ٢٠ يوماً أخرى. ويُشترط سداد كامل الضريبة المتنازَع عليها قبل الاعتراض.If reconsideration is rejected or undecided, the objection goes before the Committee, which decides within 20 business days, extendable by a further 20. Full payment of the disputed tax is a condition before objecting.
⏱ الاعتراض خلال ٤٠ يوم عمل من قرار إعادة النظرObject within 40 business days of the reconsideration decisionالطعن أمام المحكمة المختصّةAppeal Before the Competent Court
إن لم يكن قرار اللجنة في صالحك، فلك الطعن عليه أمام المحكمة المختصّة خلال ٤٠ يوم عمل. ويُشترط لقبول الطعن أن يتجاوز مجموع الضريبة والغرامة المتنازَع عليها مئة ألف درهم. ولكلٍّ من المموّل والهيئة حقّ الطعن.If the Committee\'s decision is not in your favour, you may appeal before the competent court within 40 business days. Admissibility requires the disputed tax and penalty combined to exceed AED 100,000. Both taxpayer and Authority may appeal.
⏱ خلال ٤٠ يوم عمل من قرار اللجنةWithin 40 business days of the Committee\'s decision* المواعيد والشروط أعلاه وفق المرسوم بقانون اتحادي رقم ٢٨ لسنة ٢٠٢٢ ولائحته التنفيذية السارية وقت إعداد هذه الصفحة. وتبقى المواعيد الفعلية لقضيّتك رهناً بتاريخ الإخطار ونوع القرار، ويلزم التحقّق منها فور ورود الإشعار. * The deadlines and conditions above follow Federal Decree-Law No. 28 of 2022 and its Executive Regulation in force at the time of writing. The actual deadlines in your case depend on the notification date and type of decision, and must be verified as soon as the notice arrives.
ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: الأساس الذي يبدأ منه النزاعValue Added Tax in the UAE: Where the Dispute Begins
فُرضت ضريبة القيمة المضافة في الدولة اعتباراً من الأول من يناير ٢٠١٨ بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم ٨ لسنة ٢٠١٧ (والمعدَّل بالمرسوم رقم ١٨ لسنة ٢٠٢٢). وهي ضريبةٌ غير مباشرة تُحصَّل في كل مرحلةٍ من سلسلة التوريد، ويتحمّلها المستهلك النهائي. ومن دقائقها تنشأ أكثر المنازعات:VAT was introduced on 1 January 2018 under Federal Decree-Law No. 8 of 2017 (amended by Decree-Law No. 18 of 2022). It is an indirect tax collected at each stage of the supply chain and borne by the end consumer. Most disputes arise from its finer points:
* من المستجدّات: إلزامية الفوترة الإلكترونية المقرّر سريانها في الأول من يوليو ٢٠٢٦. [يُتحقّق من الميعاد الساري عند التطبيق]* Note: mandatory e-invoicing is scheduled to take effect on 1 July 2026. [Verify the applicable date at the time of filing]
صفحة نزاعات القيمة المضافة بالتفصيل ←Full VAT Disputes Page →
ضريبة الشركات: الوافد الجديد على المشهد الضريبيCorporate Tax: The Newcomer to the Tax Landscape
بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم ٤٧ لسنة ٢٠٢٢، فُرضت ضريبة الشركات على الأرباح التجارية عن الفترات المالية التي تبدأ في أو بعد الأول من يونيو ٢٠٢٣. وهي ضريبةٌ مباشرة على صافي الربح، تختلف في طبيعتها ومنازعاتها عن ضريبة القيمة المضافة:Under Federal Decree-Law No. 47 of 2022, corporate tax applies to business profits for financial years beginning on or after 1 June 2023. It is a direct tax on net profit, differing in nature and disputes from VAT:
صفحة نزاعات ضريبة الشركات بالتفصيل ←Full Corporate Tax Disputes Page →
القيمة المضافة أم الشركات؟ تكييفٌ يحسم مسار النزاعVAT or Corporate Tax? A Classification That Decides the Path
الخلط بين الضريبتين خطأٌ شائع يُفسد الدفاع من أصله. فلكلٍّ منهما طبيعتها، ومحلّها، وأسلوب إثباتها. وهذا تمييزٌ موجز:Conflating the two taxes is a common error that undermines the defence at its root. Each has its own nature, subject, and method of proof. A brief distinction:
الغرامات الإدارية: ما الذي يُكلّفك التأخّر؟Administrative Penalties: What Does Delay Cost You?
أعاد قرار مجلس الوزراء رقم ١٢٩ لسنة ٢٠٢٥ — الساري من ١٤ أبريل ٢٠٢٦ — تنظيمَ الغرامات، فوحّدها وبسّطها وخفّض كثيراً منها، وألغى نظام التراكم القديم. وهذه أبرز الغرامات وفق النظام الجديد:Cabinet Decision No. 129 of 2025 — effective 14 April 2026 — restructured penalties: unifying, simplifying, and substantially reducing many, and removing the old compounding system. The key penalties under the new regime:
| المخالفةViolation | الغرامةPenalty |
|---|---|
| التأخّر في التسجيل الضريبيLate tax registration | ١٠٬٠٠٠ درهمAED 10,000 |
| التأخّر في تقديم الإقرار (المرّة الأولى)Late return filing (first offence) | ١٬٠٠٠ درهمAED 1,000 |
| تكرار التأخّر خلال ٢٤ شهراًRepeat within 24 months | ٢٬٠٠٠ درهمAED 2,000 |
| التأخّر في سداد الضريبةLate tax payment | ١٤٪ سنوياً (تُحسب شهرياً)14% per annum (monthly) |
| تقديم إقرار غير صحيحFiling an incorrect return | ٥٠٠ درهمAED 500 |
| الإفصاح الطوعي عن خطأVoluntary disclosure of an error | ١٪ شهرياً على فرق الضريبة1% monthly on the tax difference |
| الإفصاح الطوعي بعد إخطار التدقيقVoluntary disclosure after audit notice | + ١٥٪ إضافية+ 15% extra |
* الغرامات أعلاه وفق قرار مجلس الوزراء رقم ١٢٩ لسنة ٢٠٢٥ الساري وقت إعداد هذه الصفحة، وتشمل ضريبتَي القيمة المضافة والانتقائية. وتبقى الأرقام رهن التحقّق من النصّ الساري وقت واقعتك، إذ تتغيّر التشريعات الضريبية تباعاً. ولا يُغني هذا الجدول عن استشارةٍ تنظر في تفاصيل حالتك.* The penalties above follow Cabinet Decision No. 129 of 2025 in force at the time of writing, covering VAT and Excise Tax. Figures remain subject to verification against the law in force at the time of your matter, as tax legislation evolves. This table is no substitute for advice addressing your specific facts.